Податківці консультували громадян щодо нюансів заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи  та  отримання податкової знижки

Нещодавно керівники Вижницької, Дністровської  та Чернівецької ДПІ Головного управління ДПС у Чернівецькій області провели «Гарячі лінії» під час яких інформували громадян про порядок заповнення декларації про майновий стан і доходи,  отримання податкової знижки та строки подання податкової декларації.

Платникам роз'яснили, про можливості подання податкової декларації, а саме, декларацію можна подати особисто або уповноваженою на це особою, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, або подати в електронній формі, скориставшись електронним сервісом ДПС Електронний кабінет або через мобільний застосунок «Моя податкова».   

Також відповідали на питання, як скористатися правом на податкову знижку за понесеними у 2024 році витратами за навчання, сплату відсотків за іпотечним кредитом та, для внутрішньо переміщених осіб щодо  витрат на оренду житла.

Податківці нагадали щодо функціоналу «Електронного кабінету» в якому створено сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» та який надає можливість часткового автоматичного передзаповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податку, та відомостей про об’єкти нерухомого чи рухомого майна.

Питання: Які громадяни мають право на одержання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитуванням?

Відповідь: Відповідно до норм Податкового кодексу України громадяни, які зобов’язані подати декларацію про майновий стан і доходи  за наслідками 2024 року, подають таку  декларацію до 1 травня 2025 року. При цьому, при реалізації платниками податку права на податкову знижку строк подання декларації до 31 грудня 2025 року (при відсутності обов’язку подання такої декларації).

До податкової інспекції можуть завітати громадяни, які мають на меті повернути собі у вигляді податкової знижки частину коштів, пов’язаних із певними видами витрат.

Платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику у національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.

При сплаті процентів за іпотечним житловим кредитом в іноземній валюті сума платежів за такими процентами, здійснених в іноземній валюті, перераховується у гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом національного банку України, що діє на день сплати таких процентів.

Таке право виникає у разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема, згідно з позначкою у паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла.

Право на включення до податкової знижки надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років.

Питання: Скажіть, будь ласка, коли декларацію можна не подавати?

Відповідь:  Податкова декларація не подається, якщо платник отримував доходи:

- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок;

- у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок;

- від двох і більше податкових агентів, при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує ста двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

Питання: Фізична особа здає в оренду своє особисте майно. Чи потрібно фізичній особі реєструватися фізичною особою-підприємцем?

Відповідь: Відповідно до статті 319 та статті 320 Цивільного кодексу України власник володіє, користується, розпоряджається своїм майном на власний розсуд, у тому числі для здійснення підприємницької діяльності. 

Таким чином, здавання в оренду власного нерухомого майна може здійснюватися фізичними особами як у межах підприємницької діяльності, так і шляхом виконання норм пункту 170.1 статті 170 Податкового кодексу України без реєстрації орендодавця фізичною особою - підприємцем.

Питання: Фізична особа претендує на податкову знижку. Чи обов’язково разом з декларацією про майновий стан і доходи надавати довідку про отримані у звітному році доходи?

Відповідь: Відповідно до підпункту «в» пункту 176.1 статті 176 Податкового кодексу України платники податків зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за встановленою формою.

На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.

Враховуючи вищевикладене, фізична особа, яка зобов’язана подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи, відповідно до вимог Податкового кодексу України, або має право скористатися податковою знижкою, повинна на вимогу контролюючого органу надати разом із такою декларацією довідку про отримані у звітному році доходи.

При цьому, підпунктом «в» пункту 176.2 статті 176 Податкового кодексу України передбачено, що особи, які відповідно до Податкового кодексу України мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати на вимогу платника податку відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку.