Щодо повідомлення контролюючих органів про відкриття/закриття рахунків платників

На кого покладається обов’язок повідомлення контролюючих органів про відкриття/закриття рахунків платників? 

Фахівці Головного управління ДПС у Чернівецькій області зазначають, що з 01 квітня 2023 року наберуть чинності  зміни,  внесені  Законом  України від 12 січня 2023 року № 2888-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг», відповідно обов’язок  надсилати  до контролюючих органів повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків виникає не лише у банків та інших  фінансових установ,а і у небанківських  надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей (П. 69.2 ст. 69 Податкового Кодексу).

Емітенти  електронних  грошей  зобов’язані  надіслати  повідомлення  про  відкриття  або закриття  електронного  гаманця  платника  податків  –  юридичної  особи  (резидента  і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи само зайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця. 

Порядок  подання  повідомлень  про  відкриття/закриття  рахунків  платників  податків  у банках  та  інших  фінансових  установах  до  контролюючих  органів  затверджений наказом Міністерства  фінансів  України  від  18.08.2015  №  721  та  зареєстрований у Міністерстві юстиції  України  04.09.2015 за № 1058/27503  (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1058-15#Text).

Відповідальність за неподання небанківськими надавачами платіжних послуг, емітентами електронних  грошей  відповідним  контролюючим  органам  в  установлений  статтею  69 Податкового Кодексу  строк  повідомлення  про  відкриття/закриття  рахунків/електронних  гаманців платників  податків  встановлена  пунктом  118.1  статті  118 Податкового Кодексу  та  передбачає накладення штрафу у розмірі 680 гривень за кожний випадок неподання або затримки.

Крім  того,  встановлюється  відповідальність  за  здійснення  видаткових  операцій  за електронним  гаманцем  платника  податків  до  отримання повідомлення  відповідного контролюючого органу про взяття рахунку на облік у контролюючих органах (накладення штрафу  на  небанківського надавача  платіжних  послуг,  емітента  електронних  грошей  в розмірі 10 відсотків суми всіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених  з  використанням  таких  рахунків  (крім  операцій  з  перерахування  коштів  до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 1700 гривень) (П. 118.2 ст. 118 Податкового Кодексу).

Детальніше в інформаційному листі ДПСУ 2/2023